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人力資源管理制度案例 

第三部分 財務(wù)部部分

九、水木知行現(xiàn)金管理辦法

現(xiàn)金管理辦法
第一章  總則
第一條 為了實現(xiàn)XX集團有限公司(以下簡稱公司)對現(xiàn)金的收付存進行規(guī)范管理，保證公司現(xiàn)金的安全、完整，杜絕挪用、濫用、盜用或侵吞等行為的發(fā)生，特制訂本辦法。
第二條 本辦法適用于公司所有業(yè)務(wù)部門的現(xiàn)金管理。
第三條 財務(wù)部具體負責對公司現(xiàn)金進行管理。
第四條 出納員負責日常的現(xiàn)金收付，并登記“現(xiàn)金日記賬”，做到貨幣資金的日清月結(jié)；編制現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的記賬憑證等。出納員對庫存現(xiàn)金進行定期和不定期清查盤點，以保證現(xiàn)金的安全性和完整性。
第二章  業(yè)務(wù)流程
第五條 現(xiàn)金收付管理
1、財務(wù)部出納在收取所有現(xiàn)金款項時，無論金額大小，一律開具收據(jù)。該收據(jù)一式三聯(lián)，一聯(lián)交繳款人，一聯(lián)用于會計記賬，一聯(lián)備查。
2、財務(wù)部出納在收入現(xiàn)金時必須當面點清以防止差錯，同時應(yīng)使用驗鈔器以避免收取假鈔。若發(fā)生假鈔收取情況原則上是由出納進行賠付并進行相應(yīng)的登記。
3、出納根據(jù)相應(yīng)的付款申請，審核無誤后辦理付款手續(xù)。對于費用報銷單據(jù)，審核其原始單證的真實性、是否經(jīng)過合理的審批程序、是否需以現(xiàn)金方式支付等。公司使用現(xiàn)金的范圍包括：
?職工工資、各種工資性津貼；
?個人勞務(wù)報酬；
?根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；
?各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他出；
?出差人員必須隨身攜帶的差旅費用；
?X元以下的費用支出；
?其他需用現(xiàn)金的支出。
4、財務(wù)部出納員應(yīng)于每日下午將當日的所有收付款單據(jù)傳遞至相應(yīng)的會計核算人員編制記賬憑證，不得以白條抵充庫存現(xiàn)金。
第六條 庫存現(xiàn)金管理
1、庫存限額。為了保證正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動，公司應(yīng)保持X元的庫存現(xiàn)金限額，以便使公司能夠盡快使用所需款項，應(yīng)付小額的費用報銷和其他日常零星開支，庫存現(xiàn)金應(yīng)在保險柜中保存。
2、財務(wù)部出納員每日對庫存現(xiàn)金進行盤點，對于超過限額的庫存現(xiàn)金，必須于當日及時繳存銀行。庫存現(xiàn)金不足以應(yīng)付當日付款時，出納應(yīng)及時到銀行辦理解款手續(xù)。辦理銀行現(xiàn)金提款時必須雙人前行，并使用本公司的公務(wù)車以保證資金的安全性。若不照此規(guī)則實行，發(fā)生意外由當事人自行負責。
3、核對“現(xiàn)金日記賬”。每日終了出納員應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金日記賬結(jié)出的當日賬面余額，并與實際庫存額核對，現(xiàn)金的賬面余額必須與實際庫存數(shù)一致，若發(fā)生長、短款應(yīng)及時查明原因。
4、庫存現(xiàn)金清查盤點。庫存現(xiàn)金的清查盤點，既包括北京水木知行人力資源管理咨詢公司出納每日的自身核查，又包括公司于每月底的盤點及不定期抽盤。每月底的盤點及不定期抽盤時，應(yīng)由出納員、主辦會計及會計主管在場，并將記錄盤點結(jié)果。
5、長款和短款的處理。出納在辦理現(xiàn)金收付時，必須當面點清，防止差錯。或在核查時發(fā)生長款或短款，應(yīng)及時查明原因，分別情況認真處理。水木知行績效管理咨詢公司現(xiàn)金盤點的長款一律收繳，借記本科目，貸記“營業(yè)外收入”，現(xiàn)金短款需由當事人承擔責任，賠償短缺現(xiàn)金。
6、財務(wù)部出納應(yīng)建立長、短款登記薄，對長、短款的發(fā)生日期、金額、原因及處理結(jié)果進行登記，從而減少長短款的發(fā)生，對現(xiàn)金實行有效的管理。
第三章  附則
第七條 本辦法由財務(wù)部負責解釋。
第八條 財務(wù)部負責本辦法的修改。
第九條 本辦法總經(jīng)理批準后生效，自公布之日起實施。

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